Расчет балансовой стоимости основных фондов путем вычитания общей суммы амортизации из общей стоимости основных фондов. В рассматриваемом примере общая стоимость составляет 24000 долл., а сумма амортизации - 6300 долл., следовательно, балансовая стоимость основных фондов - 17700долл.
Этап 12 Запасы следует показывать в балансе по их стоимости, но необходимо иметь в виду, что они
могут оказаться дешевле вследствие их возраста, медленной оборачиваемости, устаревания или в случае, если продажа осуществляется по более низким ценам.
В рассматриваемом примере никаких вычетов из стоимости запасов не предусматривается, и их величина равна определенной на этапе 2.
Компания "Дадендейв"
Прогнозный баланс по состоянию на конец первого года
Этап Баланс
Акционерный капитал и резервы
Объявленный капитал 19-й 75000
Резервы 19-й 7540
82540
Основные средства
стоимость 24000
амортизация 63000
балансовая стоимость 11-й 17700
Оборотные средства
Запасы 12-й 52500
Должники 13-й 114600
Текущие обязательства
Торговые кредиторы 14-й 23352
Прочие кредиторы 15-й 3465
Превышение кредита банка 16-й 52843
Банковский срочный кредит 17-й 22600
102260
Нетто - текущие активы 18-й 64840
Нетто - активы 18-й 82540
Обратите внимание: срочный кредит банка является текущим обязательством с точки зрения сумм, выплачиваемых в течение второго года, а баланс строго показывает сумму, остающуюся после первого года. Представленный пример, однако, имеет то преимущество, что он весьма прост и может быть использован для составления плана вашей работы.
Этап 13 Дебиторская задолженность представляет собой суммы, не оплаченные в текущем периоде вашими покупателями.
В рассматриваемом примере продажи февраля и марта не оплачены, что дает следующую сумму дебиторской задолженности (в долл.):
Февраль 60000
Март 59100
Итого 119100
Минус сумма оценки долга, которыйпо тем или иным причинам не будет погашен (4500)
114600
Этап 14 Торговые кредиты это не оплаченные вами суммы долга вашим поставщикам.
В рассматриваемом примере покупки одного месяца не оплачены в сумме 23352 долл. (см. этап 2).
Этап 15 Прочие кредиты - это другие суммы, которые Вы должны (и поэтому они указаны как часть расходов в отчете о доходах), но еще не заплатили. Накопления - это начисленные, но не оплаченные издержки (например, оплата топлива, телефона и юридических услуг).
В рассматриваемом примере расчет ведется таким образом (в долл.):
Начисленные или использованные оплаченные объем долга
Заработная платапроизводственного персонала 110925 109075 1850
Заработная платауправленческого персонала 10500 10375 125
Телефон и почтовые услуги 3600 3360 240
Поездки 6600 6050 550
Электричество и водоснабжение 8400 7700 700
140025 136560 3465
Этап 16 Превышение кредита банка показывается в конце отчета о кассовых поступлениях; в нашем примере оно равно 52843 долл.
Этап 17Сумма долга банку по срочному кредиту в примере составляет 24000 долл плюс проценты за один год - 4000 долл. минус погашение, включающее 5400 долл. в счет выплаты процентов, итого осталось долга 22600 долл.
Этап 18"Текущие активы" - это активы, которые можно реализовать в течение 12 месяцев со дня составления баланса.
"Оборотный капитал" равен текущим активам минус текущие обязательства (если текущие обязательства превышают текущие активы, то используется термин "дефицит оборотного капитала").
"Нетто - активы" равны основному капиталу плюс текущие активы минус текущие и долгосрочные обязательства.
Этап 19 "Акционерный капитал и резервы" равны сумме, которая могла бы быть распределена, в случае если корпорация должна была бы ликвидироваться, а активы и обязательства были бы распределены, как показано в балансе.
"Резервы" равны оставшемуся доходу.
В рассматриваемом примере в данных не учтены налоги. Во многих случаях
налоговые обязательства могут быть существенными, поэтому стоит попросить вашего бухгалтера сделать их оценку.
Государственная помощь.
