. Причем, в отличие от
договоров первого типа, особенно интенсивно они заключаются именно с офшорными зонами. В последние несколько месяцев были заключены подобные соглашения с такими юрисдикциями как Каймановы острова, Антигуа и Барбуда, Багамские острова, Британские Виргинские острова, Нидерландские Антильские острова, и этот процесс продолжается. Все эти соглашения написаны практически "под копирку" и следуют той же схеме, которая была принята для соответствующего раздела договоров по двойному налогообложению (см. предыдущий абзац).
Несмотря на упоминавшиеся временные разногласия США и ОЭСР, несомненно, что такой впечатляющий прогресс в деле заключения соглашений по обмену информацией достигнут не в последнюю очередь именно благодаря участию США в
налоговой инициативе ОЭСР, рассматривавшейся в первой части статьи. Таким развитием событий США вполне удовлетворены и, по-видимому, конфликт с ОЭСР можно считать исчерпанным. Более того, следует отметить, что все рассмотренные выше "антиофшорные" меры американских властей находятся в полном соответствии с рекомендациями ОЭСР.
3. Регулирование банковской деятельностиВсе вышесказанное относилось главным образом к борьбе американских властей с офшорами как средством ухода от налогов своих собственных резидентов и практически не касалось офшоров, используемых резидентами других стран. Меры, рассматриваемые в этом разделе, направлены против отмывания денег и финансирования терроризма, соответственно они носят более глобальный характер и не зависят от того, кто именно является владельцем компании. Однако, как мы увидим, они напрямую затрагивают не только преступников, занимающихся отмыванием капиталов, но и зарубежных владельцев офшоров, использующих их в чисто налоговых целях.
Как уже упоминалось, общим регулированием банковской деятельности в США занимается Управление по контролю денежного обращения. Оно контролирует выполнение банками соответствующих законов. Важнейшие законодательные акты по банковскому регулированию, связанные с отмыванием - это Закон о банковской тайне и Закон о контроле над отмыванием денег.
Закон о банковской тайне был принят в 1970 г. Его название может ввести в заблуждение. На самом деле его скорее можно назвать законом об отмене банковской тайны, так как целью его является именно предоставление государству возможности контроля операций по любым банковским счетам. Его основные цели следующие.
- Предотвращение отмывания денег и использования секретных счетов.
- Создание "бумажного следа" для возможности расследования крупных операций с наличностью (в частности, отчетность банков по таким операциям).
- Введение гражданской и уголовной ответственности за нарушение требований по подаче банками такой отчетности.
- Увеличение возможностей обнаружения и расследования уголовных, налоговых и банковских нарушений.
Закон о контроле над отмыванием денег от 1986 г. придал отмыванию капиталов статус федерального уголовного преступления. Также им были введены три новых уголовных преступления, связанных с отмыванием через банки и финансовые институты.
- Сознательное содействие в отмывании криминальных денег.
- Сознательное участие в операции на сумму более 10 тыс. долл. с активами, полученными в результате отмывания.
- Структурирование транзакций для избежания необходимости подавать отчетность в соответствии с Законом о банковской тайне.
Кроме того, в 2001 г. после событий 11 сентября был в экстренном порядке принят антитеррористический законодательный акт под несколько безумным названием "Объединить и усилить Америку путем предоставления соответствующих средств, необходимых для противодействия и противостояния терроризму". Сокращенно это звучит как "ПАТРИОТ США". (Uniting and Strengthening America by Providing Appro-priate Tools Required to Intercept and Obstruct Terrorism - USA PATRIOT Act). Закон известен тем, что предоставляет беспрецедентные полномочия спецслужбам по сбору необходимой им информации, в том числе по прослушиванию телефонных переговоров и контролю электронной почты. Но помимо этого, он также имеет прямое отношение к регулированию банковской деятельности. Составной частью "Патриотического акта" является
Закон о противодействии международному отмыванию денег и финансированию терроризма
