Оффшорные корпорации проводят инвестиции в дочерние и/или связанные между собой компании, публично котируемые (открытые акционерные общества) или частные (закрытые акционерные общества), а также совместные предприятия.
Прирост капитала за счет определенного вида инвестиций может быть не облагаем налогами. В случае выплат дивидендов можно снизить налогообложение путем использования компаний, инкорпорированных в юрисдикциях с нулевым или низким уровнем налогообложения, и имеющих соглашения по избежанию двойного налогообложения с
договорившимся государством.
Многочисленны случаи, когда крупные корпорации заинтересованы в инвестициях в те страны, где не существует договоров об устранении двойного налогообложения между инвестирующей и инвестируемой странами. В этом случае учреждается компания-посредник в юрисдикции, имеющей такой договор.
Например, Мадейрская холдинговая компания SGPS (Sociedade Gestora de Participacoes Sociais) используется для инвестиций в страны ЕС, поскольку корпоративные структуры, зарегистрированные в Мадейре, попадают под Директиву ЕС об основных/дочерних компаниях. Кипр имеет широкую сеть
налоговых договоров со многими восточно-европейскими странами и странами бывшего советского Союза, и использование Кипрских компаний для инвестирования в этих странах является очень эффективным с точки зрения налогов.
Интеллектуальная собственность Интеллектуальная собственность, включая компьютерное математическое обеспечение, патенты, торговые марки и копирайты, могут находиться в собственности оффшорной компании. По получению этих прав оффшорная компания может вступить в лицензионные или франшизные соглашения с компаниями, заинтересованными в использовании таких прав.
Доход за право пользования интеллектуальной собственностью (роялти) может аккумулироваться в оффшорной зоне, и при правильном выборе подходящей юрисдикции удержание соответствующих налогов может быть снижено путем использования договоров об избежании двойного налогообложения.
Такие страны как Нидерланды, Мадейра, Кипр и Маврикий - хорошие примеры юрисдикций для размещения интеллектуальной собственности.
Владение недвижимостью и землей Владение недвижимостью и землей оффшорной компанией часто открывает преимущества в плане налогов, включая легальное избежание налогов на прирост капитала, наследование и передачу собственности.
Например, если оффорная компания, которой владеет нерезидент Великобритании, покупает недвижимость в Великобритании с целью инвестиции, и эта собственность позже продается третьей стороне, то прирост капитала от этой сделки не облагается налогом в Великобритании.
Путем правильного финансового структурирования оффшорная компания также может существенно снизить уровень удерживаемого налога на доход от аренды.
Рынок ценных бумаг Так как в некоторых странах существует политическая и экономическая нестабильность, многие крупные корпорации стремятся уменьшить риск, перемещая свои основные фонды и все базовые операции в оффшорную зону. Например, много компаний разместили свои операции в Люксембурге или на Бермудах.
Оффшорные компании часто используются для увеличения доходов посредством займов и выпуска облигаций. Такие схемы могут уменьшить удержание налогов на доходы по процентам от ценных бумаг. Например, такие страны как Великобритания, повышают налоги на проценты от некотирующихся облигаций для нерезидентов, поэтому жизненно важным в таких случаях является использование соглашений об избежании двойного налогообложения.
Финансы Оффшорные финансовые компании учреждаются для финансового управления активами группы компаний. Выплаты от участия в группе компаний облагаются подоходным налогом, но налогообложение в этом случае отличается от обычного корпоративного налогообложения. Выплачиваемый интерес может подлежать зачету, и поэтому сосредотачивание таких выплат в оффшорной компании может привести к выигрышу из-за экономии по налогам. Много крупных компаний учреждают свои собственные оффшорные компании для того, чтобы аккумулировать дивиденды, получаемые от своих дочерних компаний, и получить максимальную выгоду от налоговых кредитов.
В некоторых странах потери при конвертации валюты не компенсируются при налогообложении. Например, если учрежденная финансовая дочерняя компания понесла потери при конвертации и затем эта компания ликвидируется, то из инвестиций основной компании должны вычитаться соответствующие налоги.
Другое применение оффшорной финансовой компании - это лизинг. Если оффшорная структура обладает большими активами и они при этом не инвестируются, то существует возможность репатриировать активы на родину.
Оффшорные компании часто используются для приобретения зарубежных объектов, для международного реструктурирования корпораций, инвестиций в недвижимость и для других корпоративных финансово связанных проектов.
Компании-судовладельцы и авиакомпании
