Итак, сформулируем основные признаки российской оффшорной компании.
1. Оффшорная компания не ведет деятельности на той территории, где она зарегистрирована ("off-shore" - дословно переводится как "вне берега, вне территории").
2. Оффшорная компания освобождается от уплаты местных
налогов или выплачивает налоги по сниженной ставке.
3. Предприятия, зарегистрированные в низконалоговых регионах России - это обыкновенные российские предприятия, на которые распространяются все законы РФ, все льготы РФ (в федеральной части) , и которые не платят территориальных и местных налогов.
4. Предприятие может быть любой хозяйственно-правовой формы в соответствии Гражданского кодекса.
5. В соответствии с Гражданским кодексом (статья ? 54, п.2) 'Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации:' и соответственно (статья ? 1, п. 3) 'Товары, услуги и финансовые средства свободно перемещаются на всей территории Российской Федерации'.
6. Счет может быть открыт клиентом в "...любом самостоятельно выбранном банке " (разъяснение к Указу Президента ?1006 от 23.05.94 г.).
Таким образом, оффшорная зона - это юрисдикция, законодательство которой предусматривает существенные налоговые льготы. Однако в связи с тем, что российское законодательство настолько несовершенно в этой области, а зачастую просто противоречит первостепенным законодательным актам, при работе с низконалоговыми компаниями повышенные требования предъявляются к обоснованности и продуманности рабочих схем, организации рабочих мест, грамотности оформления отчетных документов. Серьезные секретарские компании предоставляют соответствующий и достаточно эффективный консалтинг. Поверхностное отношение к эти вопросам неоднократно приводило к тому, что деятельность конкретных льготных компаний в российских низконалоговых зонах признавалась нарушением налогового законодательства РФ.
3.Выгода предприятия и цели ее создания.Для предприятия же выгода просто очевидна. Совокупные налоговые платежи в бюджеты всех уровней в отдельных случаях уменьшаются более чем в два раза. Зарегистрированное в одной из предполагаемых нами зон предприятие в основном из всех налогов платит только налог на прибыль (11%), налог на пользователей автодорог (1%), НДС и некоторые другие.
Организации, зарегистрированные в Калмыкии, направляющие собственные финансовые средства на программы социально-экономического развития Республики Калмыкия и не использующие сырьевые и природные ресурсы Республики Калмыкия, полностью освобождаются от следующих налогов:
· налог на прибыль, зачисляемый в бюджет Республики Калмыкия и местные бюджеты;
· налог на имущество;
· сбор на нужды образовательных учреждений;
· налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы;
· налог на приобретение автотранспортных средств;
· налог на совокупный доход (валовой выручки) для субъектов малого предпринимательства в части, зачисляемой в республиканский и местные бюджеты;
· налог на перепродажу автомобилей и вычислительной техники;
· сбор от сделок, совершаемых на бирже;
· налог на рекламу.
Если обычное предприятие является субъектом малого предпринимательства, работающим по упрощенной системе налогообложения, то его налоговые платежи составляют 10% с валовой выручки. Но если это предприятие зарегистрировано в Калмыкии, Алтае, или Эвенкии, то налогов оно будет платить ещё меньше - лишь 3,3%!
Прибавьте сюда, как правило, лояльное отношение налоговых служб таких регионов к "своим" налогоплательщикам и Вы получите весьма привлекательную перспективу для своих капиталовложений.
Перед тем, как приобрести оффшорную компанию, следует четко определить круг операций, которые будут проводиться через нее и подходит ли для этих целей регион регистрации. Кроме того, немаловажным следует считать вопрос устойчивости низконалогового региона, удаленности (в целях осложнения и удорожания выездных проверок в этот тегион), уровень сервиса, стоимость услуг и наличие надежных и профессиональных специалистов (или специализированного агентства), способных предоставить необходимый консалтинг и секретарское обслуживание льготной компании.
Российские предприниматели, как правило, регистрируют оффшоры для следующих целей:
1. Юридически чистый перевод/хранение капитала в в регионы, отличающиеся низким налогообложением и лояльностью местных органов управления к предприятиям-инвесторам, осуществление (например, в виде займов) в дальнейшем инвестиций в развитие своего
бизнеса.
2. Работа оффшора в качестве вспомогательного подразделения основной компании-резидента, с принятием на себя части оборота и аккумулированием всей прибыли.
3. Корпоративное строительство холдингов и групп компаний, финансовые и налоговые схемы.
В некоторых секторах отечественной экономики доля оффшоров (российсих и иностранных) уже сопоставима с количеством резидентных компаний. Так, на рынке корпоративных ценных бумаг роль инвестиций со стороны оффшоров является определяющей. Например, в структуре владельцев РАО ЕЭС России доля оффшорных компаний составляет около 25%, а в отраслях нефтепереработки и работы на фондовом рынке давно перевалила за 50%. Тенденция расширения оффшорных операций характерна не только для российских компаний, но и для мирового бизнеса. В российских условиях непосильного бремени налогообложения, делающего целые секторы экономики нерентабельными, именно оффшорные схемы зачастую позволяют сделать легальный бизнес высокоприбыльным.
4.Российские или зарубежные оффшоры: что лучше?
