1. Старайтесь избегать работы с бумажными компаниями, оформленными на утерянные паспорта или бомжей. Если возможно, используйте настоящие компании с реальными людьми.
Нелояльный по отношению к Вам "бомж-руководитель" способен нанести непоправимый вред Вашему бизнесу, а несуществующий директор будет самым слабым местом в вашей схеме, если вдруг
налоговая инспекция захочет вас проверить. Также, если она захочет проверить учредителя или директора, последние должны быть доступны и давать необходимые пояснения по работе компании.
2. Налоговые органы могут предъявлять против компании, зарегистрированной в другом регионе иски, требуя признать ее местом нахождения, например, город Москву, что повлечет уплату всех местных налогов. В соответствии со сложившейся судебной практикой при определении места нахождения юридического лица принимается во внимание целый ряд признаков, внимание которым необходимо уделить уже в процессе регистрации компании.
3. Если Вы намерены использовать низконалоговую компанию как независимого контрагента Вашей фирмы в регионе осуществления деятельности, то название льготной компании не должно быть слишком созвучно названию Вашей фирмы, учредители и руководители компаний также должны различаться.
4. Любое ваше построение не должно восприниматься со стороны как что-то явно придуманное для снижения налоговой нагрузки.
К сожалению принцип законности в практике налоговых органов часто подменяется ведомственной целесообразностью. Поэтому несмотря на полную законность используемых Вами методов, но при отсутствии правдоподобной "легенды", с их стороны возможны попытки найти любой повод, чтобы принудить к отказу использования этих методов или даже привлечь Вас к ответственности.
И если Ваш бизнес состоит не в том, чтобы проводить время в спорах с инспектором или в судебных разбирательствах, то любое начинание по снижению налогов должно иметь некое обоснование - "легенду" и желательно полностью подкрепленную юридическими документами (
договоры, акты, переписка и т.д.).
5. Известное правило бизнеса гласит: "разделяй оборот, имущество, персонал и т.д." Если все Ваши разнообразные действия будут проводить одно лицо (физическое или юридическое), то возможностей по применению большинства способов снижения налогов становится значительно меньше.
Разделение различных действий приводит к снижению налогов потому, что Вы имеете возможность для каждого действия создать структуру, которая наиболее эффективно снижает налоги.
Имеется в виду, что для недвижимости, других основных средств, оборота, персонала нужно использовать различные структуры, каждая из которых снижает наиболее значимый налог. Использование этого принципа позволяет не только снижать налоги, но зачастую и увеличить надежность бизнеса.
Различные виды бизнеса также лучше развести в разные структуры, что позволит менять между ними взаимодействие при смене законодательства.
6. Конечно, никто не заинтересован усложнять схемы взаимодействия между подразделениями, правила учета и отчетности, увеличивать бухгалтерию. Но издержки неизбежны.
Любой используемый Вами метод снижения налогов Вы будете оценивать по соотношению, сколько Вы на нем сэкономили и сколько это потребовало издержек и "головной боли".
Вложив в реализацию схемы или метода один условный рубль Вы пытаетесь сэкономить десять условных рублей. Но за десять условных рублей Вы расплачиваетесь чем-то ещё: либо - снижением надежности или безопасности бизнеса; либо - усложнением учета, а иногда и снижением достоверности учета; а может - снижением авторитета или проблемами в коллективе.
Плата за преимущества существует всегда, Вы можете выбрать, чем заплатить за них.
7. Для нормальной деятельности калмыцкого предприятия хотелось бы обратить Ваше внимание на ряд общих рекомендаций по работе предприятия:
а). Прежде всего важно понять, что предприятие в свободной экономической зоне - это обыкновенное российское предприятие, на которое распространяется действие всех законодательных актов России, бухгалтерия которого ведется в соответствии с общероссийскими требованиями.
б). В соответствии с Гражданским кодексом РФ (ст. 54, п.2) "Место нахождения юридического лица определяется местом его Государственной регистрации..." и, соответственно (ст. 1, п.З), "Товары, услуги и финансовые средства свободно перемещаются на всей территории Российский Федерации". Как следствие - предприятие может осуществлять деятельность на всей территории РФ. Но существует понятие обособленности территорий, то есть в каждом регионе предприятие-нерезидент (например, зарегистрированное в Элисте), осуществляющее фактическую деятельность, (в соответствии с Постановлением Правительства РФ ? 660 от 01.07.95 г.). обязано встать на учет в налоговые органы и платить налоги, подлежащие зачислению в местный бюджет.
в). Чтобы избежать возможных противостояний и не нарушать баланс отношений между регионами, мы настоятельно рекомендуем при любом виде деятельности в любом регионе использовать предприятие-резидент (предприятий, зарегистрированное в данном регионе, которое осуществляет фактическую деятельность в регионе от имени и за счет калмыцкого, например, по договору поручения). При этом платит налоги с суммы вознаграждения. Если Вы являетесь владельцем такого предприятия, то на него может быть оформлена недвижимость, договора аренды и др.
Этот принцип работы является основным и фактически используется во всех видах деятельности. Его разновидности мы рассмотрим далее более подробно.
г). Немаловажным моментом является работа с банком. Предприятие может иметь расчетный, текущие, валютные и другие счета в "... любом самостоятельно выбранном банке" (разъяснения к Указу Президента ? 1006 от 23.05.94 г.).
Мы рекомендуем иметь один из ненулевых счетов вне региона, где осуществляется фактическая деятельность.
д). Любая операция, осуществляющаяся через льготную фирму, юридически проходит по юридическому адресу в низконалоговом регионе, а фактически - по месту вашей деятельности.
е). Работу предприятия необходимо вести в соответствии с теми рекомендациями, которые вам дадут наши специалисты, с использованием опробованных на практике схем работы.
8. Налоговое законодательство - самое подвижное из всех отраслей права. Его обещает изменить любой политик в любой стране идущий на выборы. Иногда они реализуют обещания. Фискальные органы специально отслеживают действия предпринимателей с целью создания нормативных документов, запрещающих или ограничивающих наиболее известные способы снижения налогов.
10.Услуги секретарских компаний
