1.
Текущие валютные операции.Согласно Закону РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" к текущим
валютным операциям относятся (полный перечень приведен в Приложении 1):
- переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без
отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для
осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных
операций на срок не более 90 дней;
- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
- переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам,
инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
- переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм
заработной платы, пенсий,
алиментов, наследства, а также других аналогичных
операций.
1.1
Экспортно-импортные и бартерные операции.Экспорт - это вывоз за границу товаров, проданных иностранному покупателю или
предназначенных для продажи на иностранном рынке. К экспорту относятся также вывоз товаров для переработки их в другой стране, перевозка товаров транзитом через другую страну, вывоз привезенных из другой страны товаров для продажи их в третьей стране.
Импорт - это ввоз в страну иностранных товаров.
К экспорту и импорту относятся сделки со следующими признаками:
- пересечение товаров государственной границы;
- оплата производится за границей или валютные средства поступают из-за границы;
- участие в сделке нерезидента.
В законе о государственном регулировании внешнеэкономической деятельности
достаточным и единственным признаком, определяющим экспорт и импорт, является факт пересечения товаром государственной границы.
Для осуществления валютного контроля за экспортно-импортными контрактами
основополагающую роль играет Паспорт сделки (ПС). Паспорт сделки представляет собой всеохватывающий документ, который, с одной
стороны, включает реквизиты уполномоченного банка, на транзитный валютный счет
которого должна поступать экспортная выручка, реквизиты предприятия - экспортера, включая официальное наименование, полный юридический адрес, код ОКПО и номер транзитного валютного счета, а с другой стороны -реквизиты иностранного партнера (наименование, страна, адрес),
условия контракта, в т.ч. сумма сделки, валюта платежа, форма расчетов и сроки поступления валютной выручки.
Заполненный и подписанный экспортером ПС в двух экземплярах предоставляется в
соответствующий уполномоченный банк вместе с оригиналом или копией контракта,
заверенной со стороны экспортера.
После подписания ПС экспортер несет полную ответственность за соответствие
приведенных в нем данных условиям контракта и полное и своевременное зачисление
валютной выручки на транзитный валютный счет в оформляющем ПС уполномоченном
банке. Причем сроки поступления валютной выручки рассчитываются экспортером
самостоятельно, исходя из времени движения товаров по территории Российской
Федерации, времени пробега банковских документов, условий платежа по контракту и
других факторов. Указанные сроки исчисляются от даты таможенного оформления
товаров. При этом если срок поступления валютной выручки превышает 90 дней, то в ПС вносятся данные о лицензии ЦБ РФ. Разрешающие предоставление подобного рода
отсрочки платежа иностранным покупателем.
Паспорт сделки выписывается в двух экземплярах предприятием-экспортером в
уполномоченном банке или его филиале. Оба экземпляра ПС сверяются банком на предмет соответствия условиям контракта и подписи в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи, и заверяется им при отсутствии расхождений. За выполнение данной операции уполномоченный банк как агент валютного контроля берет с предприятия плату в размере не выше 0,15 процентов от суммы контракта, которая взимается им не ранее поступления в банк первой суммы экспортной выручки по данному контракту.
Копия (ксерокопия) паспорта сделки передается банком в таможню и соответственно
является контрольным документом. Оригинал паспорта сделки с одним экземпляром
контракта возвращается экспортеру, о чем банком делается запись в Журнале отдельного учета.
Второй экземпляр паспорта сделки остается в банке и формирует досье - специальную подборку документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.
Если после оформления паспорта сделки произошли изменения и (или) дополнения по
контракту между участниками, предприятие-экспортер в 10-дневный срок с даты внесения изменений и дополнений, но не позже предоставления к таможенному оформлению товаров, экспортируемых на основании внесенных в контракт изменений и дополнений, представляет в уполномоченный банк:
- оригиналы или заверенные в установленном порядке копии изменений и дополнений
к контракту;
- дополнительные листы к ПС, оформленные в том же порядке, что и ПС, но с
заполнением только тех граф, сведения о которых подлежат уточнению.
Основным базовым документом валютного контроля, как и по
экспортным операциям, становится тот же паспорт сделки. Он выписывается в двух
оригинальных экземплярах: один остается в банке, другой выдается на руки импортеру.
Форма паспорта сделки по импортным операциям отличается от формы по экспортным
операция одним лишь реквизитом: в разделе 'Реквизиты и условия контракта' ПС
указано 'Поступление выручки', а в этом же разделе ПСи - 'Оплата товара'.
ПСи представляется в банк импортера, где открыт его текущий счет. В свою очередь
уполномоченный сотрудник банка проверяет правильность составления ПСи, заверяет его своей подписью и первый экземпляр возвращает импортеру. Второй экземпляр ПСи и копия контракта остаются в Досье по импортной сделке, которое формируется банком импортера по каждому ПСи.
1.2 Коммерческие кредиты.
