Общее правило гласит, что оффшоры нужно создавать в различных зонах. Для страхования от различных рисков лучше создавать несколько простых оффшоров (в зонах с высокой степенью конфиденциальности), а также компанию в престижной юрисдикции. Кроме того, эксперты рекомендуют периодически менять оффшоры, поскольку они могут "примелькаться".
Работать же непосредственно через оффшор становится все более неудобно. Дело не только в совершенствовании
налоговой системы., но и в охлаждении европейского сообщества к компаниям из оффшорных юрисдикции. Если рекомендации международных финансовых организаций в отношении оффшоров будут приняты , для эффективного ведения экспортно-импортных операций в скором времени понадобятся оншорные компании.
Владельцы оффшоров в ряде престижных европейских оффшорных зон в этом году уже смогли испытать на себе действие ряда рекомендаций международных финансовых организаций. Так, на острове Мэн, а также в Ирландии приняты положения, отменяющие статус нерезидента. В результате этого Ирландия вообще перестала выполнять функции оффшорной зоны. На Нормандских островах и Мэне, в числе прочего, ужесточен контроль номинальных директоров и введено лицензирование компаний, предоставляющих трастовые, секретарские и регистрационные услуги. Ориентация на стандарты ОЭСР, а также разговоры о необходимости введения норм финансовой информации, не подлежащей сокрытию, позволяют сделать вывод, что эти юрисдикции будут использоваться только для солидного и надежного бизнеса.
В настоящее время часто используют одновременно оффшорную и оншорную компании. Это позволяет "замаскировать" оффшорный бизнес. При этом компания, зарегистрированная в традиционной оффшорной зоне, служит, главным образом, для хранения средств; компания, зарегистрированная в престижной неоффшорной юрисдикции, отвечает за представительские функции, через нее проводятся основные операции.
При учреждении оффшорной компании на первый план выходит стоимость ее регистрации и содержания. Оффшорные фирмы сегодня предпочитают учреждать в зонах с наиболее высокой степенью конфиденциальности и низкой стоимостью регистрации и содержания (например, в странах Карибского моря). Как правило, в этих зонах возможен выпуск
акций на предъявителя, в государственный реестр заносится минимум сведений о компании. Кроме того, отсутствует налог на прибыль и отчеты о деятельности компании.
Наиболее популярны для хранения средств Содружество Багамских островов, Панама, Британские Виргинские острова, Белиз, Кайкос. Еще одно преимущество этих юрисдикции заключается в том, что это бывшие или настоящие колонии Великобритании; это делает удобным общение (английский), а также хорошо воспринимается партнерами и банками.
Для ведения торговых операций консультанты советуют открывать компании в юрисдикциях, которые имеют
договор об избежании двойного налогообложения с нашей страной.
Так, в последнее время значительно возрос интерес к таким юрисдикциям как Великобритания и США. Хотя они не являются оффшорными зонами, нерезидентные компании, зарегистрированные на их территории и не ведущие в стране регистрации никакой деятельности, не платят налог на прибыль. В то же время, в случае использования резидентной компании (механизм регистрации резидента в этих странах довольно прост и дешев) в связке с оффшором, например, на Багамских островах, налоговые выплаты сокращаются до минимума благодаря налоговому планированию.
На практике взаимодействие компании, обеспечивающей хранение средств, и компании, являющейся "лицом бизнеса", происходит следующим образом. Регистрируется панамская компания с акциями на предъявителя, которая впоследствии учреждает резидентную компанию в Великобритании. Британская компания, работая по агентскому соглашению с оффшором, проводит через свой счет все операции, получая за это соответствующий процент(как правило, весьма незначительный), с которого и выплачивает налог на прибыль. Остальные средства переводятся на счет оффшора. Работа по агентскому соглашению ведется при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения между оффшорной юрисдикцией и Великобританией. При наличии соглашения компания, зарегистрированная в Великобритании, должна также уплачивать налоги в стране осуществления бизнеса. На деле же проверить выплату налогов невозможно. Законодательство Великобритании требует предоставлять какие-либо документы, подтверждающие уплату налогов в другой стране. Британские налоговые органы, даже подозревая неуплату налогов, не желают "докапываться до истины", ведь налоги в любом случае будут выплачены по месту возникновения источника дохода.
Для проведения крупных операций зачастую используются компании с одинаковыми названиями. Например, компания в Панаме учреждает дочернюю компанию с тем же названием в США, либо просто регистрируются две компании с одним и тем же названием в разных юрисдикциях. Счета таких компаний открываются в различных отделениях одного банка либо в разных банках В случае необходимости контракт подписывает компания из США, а оплата осуществляется на счет панамской компании.
4.Организационные формы и юрисдикции.