С июля 1996 года в Панаме действует новое законодательство в отношении кэптивных страховых компаний, которое регулирует деятельность всех юридических лиц, занимающихся исключительно страхованием и перестрахованием иностранных рисков. Типы лицензий
Долгосрочная лицензия. Предоставляется компании, которая собирается страховать или перестраховывать такую деятельность, как индивидуальное, коллективное или групповое страхование жизни, включая госпитализацию, пенсии и ренты.
Генеральная лицензия. Страхование или перестрахование рисков, которые не относятся к сфере действия долгосрочной лицензии, исключая местный риск.
Процедура получения лицензии
Состоит из двух этапов:
1. Санкция на регистрацию компании в случае панамских корпораций или регистрация иностранной компании в публичном регистре Республики Панама.
2. Выдача кэптивной страховой лицензии.
Требования
1. Для получения санкции на регистрацию заявитель должен подать письменное заявление Суперинтенданту по страхованию, которое должно содержать:
а) название компании;
б) адрес головного офиса в Республике Панама (где хранятся все коммерческие, бухгалтерские и административные документы);
в) подробные данные об акционерах и директорах;
г) сумму оплаченного уставного капитала;
д) имя панамского резидента-администратора, уполномоченного заниматься страховой деятельностью.
2. К заявлению прилагаются следующие документы:
а) для вновь регистрируемой компании - проект учредительного договора; для иностранной или уже существующей компании - конституционные документы со всеми дополнениями и поправками, если таковые имеются;
б) банковские и персональные рекомендации на основных акционеров и директоров;
в) бизнес-план, включающий:
- адреса оффшорных отделений, в которых компания собирается вести деятельность;
- перечень рисков, которые компания будет страховать или перестраховывать;
- программу перестрахования, если таковая имеется;
г) подтверждение уплаты лицензионного взноса в размере US$100000.
3. Инкорпорированная или зарегистрированная компания должна предоставить в 90-дневный срок Суперинтенданту следующие документы:
а) Учредительный договор;
б) Сертификат об отсутствии обязательств перед Регистром компаний в Панаме;
в) финансовую информацию.
4. Суперинтендант после изучения документов в течение 30 дней либо выдает лицензию, либо отказывает в ее выдаче заявителю.
Минимальный капитал
Генеральная лицензия: US$150000;
Долгосрочная лицензия: US$250000.
Система налогообложения
Так как компания, являясь кэптивным страховщиком, может страховать или перестраховывать только иностранный риск, то получаемые в процессе деятельности премии и прибыль не являются предметом налогообложения в Панаме.
Администратор
Администратор кэптивной страховой компании в Панаме является независимым экспертом. Он должен:
- быть резидентом, постоянно проживающим в Панаме;
- иметь лицензию от Суперинтенданта;
- быть уверенным в правильности и правомерности ведения бизнеса компании;
Администратор должен подписываться под всеми страховыми и перестраховочными полисами, которые выпускает компания. Кэптивные страховые компании назначают руководителя добровольно. Существует альтернатива - назначение представителя - резидента Панамы, имеющего очевидный для Суперинтенданта опыт работы. "Администратор" может управлять несколькими кэптивными страховыми компаниями, в то время как "Представитель" представляет интересы только одной. Согласно законодательству "Администратор" должен быть юридическим лицом, а "Представитель" - физическим. В законодательстве нет прямого запрета иностранной компании выступать в качестве администратора. Однако по закону компания обязана иметь "постоянное представительство" в Панаме. Следовательно, любая иностранная компания, заинтересованная в получении лицензии на право администрирования кэптивных страховых компаний, должна быть зарегистрирована в Регистре компаний Республики Панама, иметь офис в стране и хотя бы одного исполнительного директора с очевидным для Суперинтенданта опытом.
Получение лицензии
Чтобы получить лицензию администратора иностранной компании, панамским регистрирующим органам должны быть предоставлены следующие документы:
- копия Учредительного договора о регистрации компании;
- банковские и персональные рекомендации для компании, ее директоров, менеджеров и служащих;
- персональное резюме и профессиональные рекомендации, подтверждающие, что заинтересованная сторона или главный исполняющий обязанности администратора компании имеет достаточный опыт в страховании и перестраховании (главный исполнительный директор должен проживать в Панаме и пройти собеседование с Суперинтендантом);
- документы, подтверждающие наличие и размещение как минимум US$100000 в виде банковской гарантии (от любых недобросовестных или мошеннических операций со стороны компании и для уплаты любых штрафов, которые могут быть наложены на нее правительством);
- финансовый отчет, аудированный должным образом;
- список компаний, находящихся под администрированием;
- подтверждение ежегодных выплат в размере US$500 за услуги по финансовому анализу, сертификации резервных фондов и прочих сопутствующих услуг;
- подтверждение регистрации компании в Регистре панамских компаний;
- договор аренды или владения недвижимостью для ведения бизнеса;
- любые другие документы, которые может потребовать Суперинтендант.
Важно отметить, что в настоящее время выдано всего несколько лицензий администратора и только местным страховым компаниям. В меморандуме нет указаний на количество директоров или акционеров, но по Закону о корпорациях минимальное число директоров - 3, а акционеров - 1. Не разрешается выпускать акции на предъявителя и осуществлять корпоративное руководство.
Если компания, ведущая страховую деятельность за границей, собирается открыть оффшорный филиал в Панаме, то необходимо получить банковские и профессиональные рекомендации для головного офиса. Если это солидное и хорошо известное транснациональное учреждение, то Суперинтендант не потребует никаких других рекомендаций. Если же главный офис ему неизвестен, то потребуются банковские и профессиональные рекомендации для акционеров головного офиса (холдинговой компании) и для служащих фирмы, а также рекомендации для лиц, ответственных за кэптивную компанию в Панаме.
Важно еще раз отметить, что Панама является "операционной" юрисдикцией, а не чисто "бумажно-регистрационной". Другими словами, для того, чтобы сохранить лицензию, кэптивная компания должна вести бизнес на территории Панамы, иметь здесь офис и набирать штат из числа местных жителей. Суперинтендант будет контролировать кэптивный бизнес компании и следить, чтобы компания отвечала требованиям, предъявляемым законом и лицензией.
Источник: "Wallstreet"