1. Однодневки Однодневки (разговорн.) - фирмы, созданные под конкретную операцию или на конкретный срок (как правило, один квартал).
ЗА. Фактически безналоговые компании. Супер - ограниченная ответственность перед кредиторами. Нет необходимости закрывать или ликвидировать. Сводятся на нет контакты с контролирующими органами. Отсутствуют бухгалтерские последствия деятельности. Сложно проследить по документам связь между фирмой и конкретным человеком.
ПРОТИВ. Действие на грани, а чаще за гранью закона. Невозможность создания кредитной и другой истории фирмы. Короткий срок жизни и невозможность заключения долгосрочных сделок. Сложность обращения в арбитраж из - за отсутствия легальных представителей. В случае конфликта сложность законным способом защищать свои интересы. Высокий риск потерять все имущество (арест и признание бесхозными денежных средств на расчетных счетах, арест и обращение в собственность государства товарных запасов и т. д.) В случае возбуждения уголовного дела (например, за незаконное предпринимательство) возможность в порядке уголовного преследования применять более широкий спектр следственных действий для доказательства ведения незаконной деятельности.
Сложившаяся практика, будем называть ее негативной, использует фирмы однодневки для вспомогательных и разовых операций (обнальные схемы, операции с векселем, разовые поставки и т. д.)
Однако использование однодневок в последнее время в Москве и других регионах стало все более проблематичным в связи с целенаправленной политикой
налоговых органов по выявлению и взысканию в бюджет имущества таких фирм (денежных средств на их счетах) как бесхозных, вследствие того, что их реальных учредителей найти чаще всего бывает невозможно. Так у всех на слуху проводимая ФСНП РФ операция "Подснежник" по выявлению фирм - однодневок, а также эксперимент в г. Москве по усилению контроля за постановкой на
налоговый учет зарегистрированных юридических лиц (проведение предварительной проверки).
Срок проведения этого эксперимента не ограничен. Экспериментом определена технология первичного контроля налоговых органов в отношении сведений организаций, которые были предоставлены при регистрации. В течение 5 дней, предусмотренных для постановки на учет, налоговики сверяют заявленные для регистрации сведения с фактическими, в частности, устанавливают фактическое место нахождение организации, проводят опрос граждан, по документам которых была зарегистрирована организация, и при необходимости просят привести документы в соответствие. В рамках этого эксперимента только в августе 2000 - го года московские налоговики установили, что из 4377 зарегистрированных организаций, обратившихся с заявлением о постановке на налоговый учет, более 1000 организаций предоставили при регистрации недостоверные сведения. В общем ходе эксперимента при проведении предварительных проверок организаций были установлены многочисленные факты их регистрации по утерянным и подложным документам. В результате таких предварительных проверок количество новых зарегистрированных юридических лиц за сентябрь - декабрь 2000 г снизилось примерно на 20 тыс. по сравнению с аналогичным периодом 1999 г.
Перечисленные обстоятельства вызвали увеличение спроса на предприятия, зарегистрированные в регионах с "лояльными" налоговыми органами.
2. Фирмы, зарегистрированные в российских низконалоговых регионах.
В целом надо признать, что времена огульного применения фирм - однодневок прошли. Там, где в схеме участвуют значительные денежные средства или товарные потоки, или если деятельность ведется постоянно, просто необходимо использовать более надежные (и, соответственно, более дорогие) организационные и финансовые инструменты. Одним из таких, ставших популярным, инструментов, являются фирмы, зарегистрированные в зонах льготного налогообложения России.
К преимуществам таких фирм относятся:
