Специализированные секретарские фирмы по
договорам абонентного обслуживания помогают предприятиям-льготникам своевременно представлять отчетность в ГНИ и внебюджетные фонды, получать и отправлять почту; информируют об изменениях в законодательстве, дают все необходимые рекомендации по ведению бухгалтерской отчетности, а также оказывают другие услуги, в частности, помогают собрать справки для открытия банковских счетов. На месте эффективно решаются и другие вопросы деятельности оффшорных компаний: постановка на учет автомобильного транспорта, регистрация контрольно - кассовых аппаратов и т. д.
Стандартный пакет секретарских услуг:1. Предоставление и фактическое функционирование юридического адреса в низконалоговом регионе в период секретарского обслуживания.
2. Консультирование по законодательству Свободных экономических зон (СЭЗ) РФ. Обеспечение информационными материалами о деятельности СЭЗ.
3. Прием от Заказчика отчетности, предусмотренной действующим законодательством.
Проверка формального соответствия предъявляемым требованиям.
4. Представление отчетности, полученной от участника СЭЗ в соответствующие государственные органы, учреждения и организации.
5. Получение и передача Предприятию за счет последнего корреспонденции, поступающей в его адрес из СЭЗ.
6. Представление и защита интересов Клиента в администрации СЭЗ, ГНИ, фондах, других государственных органах, учреждениях и организациях.
Дополнительные поручения Клиента могут являться предметом отдельного соглашения.
Очевидная необходимость в секретарских услугах для владельцев низконалоговых компаний обусловлена также следующим. 1) Адреса, а тем более реквизиты платежей иногда меняются, а ГНИ и фонды самостоятельно не информируют об этом налогоплательщиков. В случае недоимок возникают пени, можно потерять статус льготника - инвестора и понести существенные убытки. Чтобы знать, что у местных органов управления к компании - инвестору нет претензий, нужна обратная связь и нормальное функционирование юридического адреса, который является почтовым адресом льготной компании.
2) В случае работы с секретарской компанией решается вопрос о получении подтверждения сданной отчетности (отметки ГНИ). В противном случае не ясно, принята отчетность или нет.
3) Секретарские компании могут устранять устранимые недочеты в отчетности на месте. В этом случае отчетность сдается в срок.
4) Сдача отчетности в МНС и фонды через посредников позволяет владельцам льготных компаний находиться на дистанции и сохранять конфиденциальность о принадлежности таких компаний; 5) Кроме того секретарская компания:
- информирует клиента об изменениях в местном законодательстве, изменениях в порядке сдачи отчетности, доводят до клиента запросы и корреспонденцию ГНИ, фондов и администрации СЭЗ (что очень важно);
- в случае проявления интересов к Вашей компании со стороны каких - либо органов, секретарская компания сможет заблаговременно уведомить Вас об этом;
- в случае предоставления Вам номинального руководителя осуществляет связь с ним в интересах Вашего
бизнеса.
- решает другие текущие вопросы.
11.Налоги. На чём горим при налоговых проверкахЗаконодательство о налогообложении разрешает представлять интересы налогоплательщика во время налоговой проверки не обязательно руководителю фирмы или её бухгалтеру, а специально нанятому налоговому консультанту.
С чем часто сталкиваются специалисты, включаясь на стороне налогоплательщика в налоговую ревизию?
Горят фирмы прежне всего на небрежном оформлении документов по сделкам с потенциальными налоговыми рисками. Особенное внимание в ревизиях, как правило, уделяется (и, по-видимому, будет уделяться и дальше) сделкам с фирмами из низконалоговых территорий (проще говоря, с "оффшорами").
Налоговые органы низконалоговых регионов России достаточно лояльны к своим налогоплательщикам, при условии что последнии своевременно и полностью выполняют свои обязательства по внесению инвестиционных взносов и у них нет серьезных нарушений в процессе сдачи налоговой отчетности. В большинстве своем плановые проверки таких компаний проводятся камерально, ведь реальное местонахождение льготной фирмы может быть в любом регионе России и, как правило, тщательно скрывается ее реальными владельцами. Инициирование встречной налоговой проверки теоретически возможно налоговыми органами контрагентов низконалоговых компаний. Однако каждый раз проверяющие сопоставляют трудоемкость и стоимость проведения такой проверки и возможные налоговые поступления и взыскания. Кроме того сказать, что налоговики, скажем, Калмыкии со всех ног бросятся содействовать проведению таких проверок было бы явным преувеличением. Тем не менее готовиться к проверкам надо. Хуже, если предприятие отнесено к разряду крупнейших или проблемных налогоплательщиков. Чтобы избежать их участи товарные и денежные потоки, по возможности, должны быть грамотно спланированы и рассеяны по дочерним и зависимым компаниям. Очень часто для реализации налоговой схемы одного низконалогового предприятия оказывается недостаточно.
В прошлые годы было принято заказывать низконалоговым фирмам маркетинговые обследования, контроль качества приобретаемых товаров, исследования рынка и тому подобные услуги, о чём заключался соответствующий договор. И эти договоры становятся основанием для претензий со стороны проверяющих по двум причинам: во-первых, из них не видно, что услуга оказывается за пределами высоконалогового региона и, во-вторых, отсутствуют документы, из которых видно, что услуга реально оказана. "Тщательнее" работать надо в таких случаях, как говорил известный сатирик. Договор надо составлять не из пяти строчек, а с перечислением операций, совершаемых исполнителем-оффшором; с указанием региона, где ведётся работа; с приложением калькуляции затрат; включением этапов промежуточных сверок результатов и, наконец, порядком приёмки выполненных работ. К тому же затраты на себестоимость можно будет относить лишь в том случае, если в штате заказчика нет профильного отдела или специалиста, способного самостоятельно выполнить заказанную услугу.
А дальше должен следовать "Акт приёмки работы" с перечнем полученных папок отчётов или проведением соответствующих совещаний, где делаются доклады. Если уж платите полтора миллиона рублей за исследование рынка (как получилось у одной недавно проверяемой фирмы), то позаботьтесь, чтобы у вас остались пять-шесть переплетённых кип документов (другое дело, их качество: набраны они из Интернета и дополнены пачками прайс-листов на разных иностранных языках или составлены исполнителем договора на основе обзора нескольких специальных изданий - тут дело хозяйское).
В качестве примера приведем те виды сделок, которые привлекают особое внимание грамотного налогового инспектора.
· Нетипичные сделки, особенно произошедшие в конце отчетного периода (например, оплата услуг разового характера на большую сумму).
· Сделки, сущность которых противоречит их форме (например, оформление купли-продажи договором простого товарищества).
· Сделки, осуществленные нетипичным для данного предприятия способом (например, оплата наличными, тогда как обычно использовался безналичный расчет).
· Неоправданно высокая доля сделок с некоторыми контрагентами явно в ущерб другим.
· Убыточные сделки.
· Сделки с фирмами, зарегистрированными в офф-шорных зонах.
· Оплата информационных или маркетинговых услуг на значительную для данного предприятия сумму при отсутствии явно выраженного результата.
· Сделки, в которых цена заметно отличается от рыночной.
Планируя деятельность низконалоговых компаний, следует избегать в ее работе всего , что может привлекать к себе внимание налоговых органов, например, величин некоторых финансово-экономических показателей, позволяющих относить налогоплательщиков к категории крупнейших:
· суммарный объем начислений налогов и сборов в федеральный бюджет согласно данным налоговой отчетности от 75 млн. рублей, или
· выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг от 1 млрд. рублей, или
· активы (сумма внеоборотных и оборотных активов) от 1 млрд. рублей.
Но это еще далеко не все. В случае использования в ваших схемах российских низконалоговых компаний необходимо соблюдать особую осторожность и неукоснительно выполнять рекомендации специалистов в целях грамотного оформления места деятельности низконалоговой компании (определение в договоре места выполнения услуг, работ, отсутствие каких-либо признаков организации стационарных рабочих мест сотрудников низконалоговых компаний в высоконалоговом регионе, выбор вида гражданско-правового договора, слблюдение требований к лицензированию, порядок отгрузки товаров и т.д.). Это вызвано тем, что арбитражная и налоговая практика уже сформулировала целый перечень критериев отнесения деятельности предприятия к конкрутному региону (например, к московскому) в целях его налогообложения местными налогами. Поэтому, если Вы не хотите, заплатив инвестиционный взнос в Калмыкию, уплачивать еще и московские налоги со всеми штрафными санкциями, да еще и выслушивать обвинения в незаконной предпринимательской деятельности (ведь в случае осуществления хозяйственной деятельности в конкретном регионе Вы должны создать филиал или представительство, оформить их надлежащим образом в учредительных документах, вовремя встать на местный налоговый учет и своевременно сдавать налоговую отчетность), то Вы должны позаботиться о том, чтобы этих самых критериев в Вашей хозяйственной деятельности не было видно. В частности, уже на этапе регистрации необходимо позаботиться, что бы учредитель (если он физи
